Наверное каждый, кто так или иначе соприкасался с бизнесом, сталкивался (или слышал) про такое понятие как "номинальный собственник/руководитель". Чаще всего эти угнетенные жизнью граждане мелькают в налоговых спорах, угрюмо бубня, что ООО "Рога и копыта" он не учреждал, деятельность не вел, дал свой паспорт и подписал какие-то бумаги за небольшое вознаграждение, куда делись налоги в размере, сравнимом с бюджетом средней европейской страны, он не знает.
Налоговым и правоохранительным органам такие мелкие рыбешки обычно неинтересны, поскольку взять с них нечего: невысокий доход, зачастую соответствующий образ жизни (алкоголизм, наркомания), встречаются и откровенные бомжи, чудом сохранившие паспорт. Однако недавно ФНС России попыталось как-то повлиять на данную проблему и напугать потенциальных "номиналов", опубликовав на своем сайте (https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11715765/) следующую шокирующую новость: "Десять уголовных дел возбуждены в Амурской области в 2021 г. по факту регистрации фирмы на подставное лицо". Само сообщение начинается с рассказа о неком жителе города Благовещенск, который за вознаграждение выступил номинальным учредителем и руководителем юридического лица, в связи с чем был признан виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.173.2 УК РФ и приговорен к 1 году 8 месяцам лишения свободы.
Ну вот оно, началось! Сейчас-то повыведут всех этих зловредных номиналов, игра идет всерьез и прежних поблажек им уже не будет! Но при внимательном рассмотрении данной новости оптимизм несколько угасает.
Во-первых, неизвестный гражданин привлечен к уголовной ответственности на основании ч.2 ст.173.2 УК РФ. А это, на минуточку: " Приобретение документа, удостоверяющего личность, или использование персональных данных, полученных незаконным путем", что не сходится с картиной, описанной налоговиками. Описанные ФНС России действия "жителя города Благовещенск" прямо предусмотрены ч.1 ст.173.2 УК РФ: "Предоставление документа, удостоверяющего личность, или выдача доверенности, если эти действия совершены для внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставном лице", а не ч.2 той же статьи. Казалось бы, какая разница? А разница существенная, поскольку ч.1 ст.173.2 НК РФ не предусматривает ответственности в виде лишения свободы. Штраф до 300 000 рублей есть, обязательные либо исправительные работы есть, а лишения свободы нет. Остается только догадываться, то ли ФНС России просто неудачно сформулировало свои мысли, оставив "за кадром" те деяния "номинала" за которые его и приговорили к лишению свободы, то ли специально исказило информацию, ведь без лишения свободы нет нужного пропагандистского эффекта.
Но и тут не все гладко. Вроде читателя пугают, но когда доходишь до строчек: "Всего за год судами вынесено пять приговоров по ст.173.1, 173.2 УК РФ" из груди сам собой рвется вздох. У кого-то облегчения, а у кого-то разочарования. Ведь пять приговоров в год на всю страну по двум статьям означает, что данное деяние для "номиналов" так и остается практически ненаказуемым. И, учитывая, что та же Амурская область считается депрессивным регионом, вследствие чего бизнес по предоставлению услуг номинального учредителя/руководителя там очень развит, данная статья напоминает скорее рекламное объявление для граждан с низким доходом.
Показательна в данном случае и судебная практика, отраженная в Письме ФНС России от 31.12.2020 № КВ-4-14/22005 "О направлении Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов № 4 (2020)". Некий гражданин К.А.А. в г. Рязань предоставил нотариусу паспорт гражданина Российской Федерации на его имя с целью внесения в ЕГРЮЛ сведений о себе как о новом участнике юридического лица без намерения фактически исполнять возложенные в связи с этим обязанности. Также К.А.А. передал неустановленному лицу с той же целью копии своего паспорта и СНИЛС и подписал необходимые документы. При этом К.А.А. осознавал, что он делает и для чего. В результате его действия были квалифицированы в соответствии с ч.1 ст.173.2 УК РФ. А далее уголовное дело в отношении К.А.А. ... было прекращено на основании ходатайства заместителя начальника СО ОМВД России по Железнодорожному району г. Рязани Е.Е.М., поскольку К.А.А. судимостей не имеет, обвиняется в совершении преступлений небольшой тяжести, в счет возмещения причиненного преступлением вреда внес денежные средства на счет ГБУ РО Рязанский дом ребенка, имеет доходы в целях погашения судебного штрафа.
Таким образом, к сожалению, проблема "номиналов" до сих пор не имеет нормального решения. Низкие доходы с одной стороны и низкий шанс ответственности с другой толкают некоторых граждан в данный бизнес. Высказываются предположения, что в Амурской области сейчас "обкатывают" новую систему борьбы в "номиналами", чтобы потом распространить опыт на всю страну. Так это или нет - будущее покажет. Однако, если вам однажды предложат "легкий заработок" помните: бесплатный сыр бывает только в мышеловке. И только для второй мыши. И даже если вы не боитесь привлечения к уголовной ответственности по ч.1 ст.173.2 УК РФ, в будущем вы можете столкнуться с более серьезными обвинениями: от неуплаты налогов в крупном размере до перевозки наркотиков или терроризма. Поверьте, что овчинка выделки не стоит.
